La dichiarazione dei redditi è il modello attraverso il quale, qualunque persona fisica (cittadini) o persona giuridica (società) residente in Italia, comunica al fisco i propri redditi percepiti nell’anno solare ed effettua i versamenti delle imposte su di essi dovute.

La dichiarazione dei redditi per le persone fisiche, non titolari di partita IVA, si effettua attraverso la compilazione semplificata del cosiddetto modello 730.

Chi deve effettuarla?

Sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi tutti coloro i quali hanno percepito dei redditi imponibili nell’anno solare.

Chi può non effettuarla?

Sono invece esonerate dalla dichiarazione dei redditi tutte le persone che non abbiano percepito nell’anno dei redditi tassabili o che abbiano percepito soltanto dei redditi tassati alla fonte, come ad esempio la pensione o il reddito da lavoro dipendente (a patto che si abbia lavorato sempre nella stessa azienda nell’anno).

A chi ci si rivolge per effettuarla?

La dichiarazione dei redditi deve essere presentata in via telematica direttamente all’interessato o attraverso un intermediario fiscale (CAF o commercialisti).
La scadenza per presentare la dichiarazione dei redditi è attualmente fissata al 30 settembre 2020.

 

 

Che cosa sono le detrazioni e le deduzioni?

Le detrazioni e le deduzioni sono “sconti” che i contribuenti possono utilizzare a proprio vantaggio per ridurre le “spese” (imposte dovute) sui redditi percepiti nell’anno. Detrazioni e deduzioni utili per la dichiarazione sono, ad esempio, le spese mediche, le spese di istruzione, le spese per ristrutturazione, ecc.

Cosa accade in caso di omessa dichiarazione?

In caso di mancata presentazione della dichiarazione dei redditi sono previste sanzioni amministrative molto salate, fino addirittura ad arrivare al reato penale per evasione fiscale.

Perché è importante affidarsi a un buon professionista?

Troppo spesso si sottovaluta l’importanza di una corretta dichiarazione dei redditi e purtroppo ci si accorge troppo tardi degli errori commessi. Il nostro consiglio è dunque di affidarsi a un buon professionista, che sia in grado di effettuare una consulenza su misura adatte alle vostre esigenze.
Molto spesso, infatti, risulta vantaggioso per i cittadini presentare la dichiarazione, poiché da essa potrebbero scaturire rimborsi di imposte a suo favore. Altre volte invece, potrebbero essere presenti dei saldi negativi d’imposta, che vanno necessariamente versati entro i termini di legge se non si vogliono rischiare ulteriori sanzioni.

 

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Per non perdere il diritto alla detrazione del 19% per quanto riguarda le spese mediche, i cittadini non dovranno più pagare tali spese in contanti, ad eccezione di alcuni casi specifici (acquisto di medicinali, dispositivi medici e di prestazioni sanitarie effettuate da strutture pubbliche o da strutture private convenzionate con il SSN).

Per tutte le altre spese mediche sarà necessario effettuare il pagamento per mezzo di bancomat, carta di credito, carte prepagate, bonifico bancario o postale, assegni bancari o circolari, o altri eventuali pagamenti tracciabili.

Attenzione dunque ai pagamenti effettuati fin’ora: molto probabilmente non risulteranno detraibili.

Per quanto riguarda la conservazione dei documenti necessari per la dichiarazione dei redditi, sarà necessario conservare non solo la fattura/scontrino parlante, ma anche le ricevute delle modalità di pagamento rintracciabili utilizzate.

Altri sono gli oneri a rischio per cui sarà necessario effettuare pagamenti rintracciabili:

• spese veterinarie;
• spese di istruzione;
• spese sportive per i ragazzi;
• spese per gli abbonamenti del trasporto pubblico;
• spese funebri;
• spese per intermediazione immobiliare;
• spese per i premi assicurativi;
• altre spese detraibili.

Lo Studio Donciglio & Associati ha già iniziato a prepararsi per le prossime dichiarazioni dei redditi e i futuri modelli 730. E tu? Che cosa aspetti?! Prenota la tua consulenza gratuita!

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La nuova tassa altro non è la fusione delle aliquote di IMU e TASI, dunque la pressione fiscale sulle tasse dei contribuenti non cambierà minimamente. L’aliquota di base è fissata allo 0,86% e può essere variata dai Comuni o dal decreto del MEF. Per quanto concerne il termine della dichiarazione, esso torna ad essere il 30 giugno dell’anno successivo.

Ci sono altre novità riguardo la nuova tassa che andranno in vigore dal 1° gennaio 2020:

• non è più possibile avere due abitazioni principali, una nel comune di residenza di ciascun coniuge;
• la definizione di terreno agricolo: si definiva terreno agricolo quel terreno adibito all’esercizio di attività indicate nell’art. 2125 c.c..
  Da oggi invece sono tutti quei terreni iscritti come tali al catasto, qualsiasi sia il loro uso (quindi anche terreni non coltivati). Inoltre l’aliquota base per i terreni agricoli viene fissata allo 0,76% ma i Comuni possono aumentarla fino all’1,06% o azzerarla del tutto;
• riguardo la contitolarità: l’area fabbricabile coltivata da uno dei comproprietari (con qualifica di lap o di coltivatore diretto) viene considerata terreno agricolo solo per la quota di pertinenza del coltivatore diretto;
• a tutti i fabbricati rurali strumentali viene imposta un’aliquota base dello 0,1% con la possibilità per i Comuni di azzerarla.
• in merito agli immobili dei pensionati AIRE: il mese di acquisto dell’immobile viene computato per intero al soggetto che ne detiene il possesso per almeno 15 giorni. Il giorno del trasferimento e l’intero mese dell’acquisto si imputa invece all’acquirente, in caso di parità di giorni di possesso con il cedente.
• si considerano non fabbricabili i terreni posseduti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali, di cui al Dlgs 99/2004, comprese le società agricole. Per usufruire delle agevolazioni è sufficiente che la società svolga esclusivamente le attività agricole stabilite dall’art. 2135 c.c. e che sia in possesso della qualifica di lap.
• IMU genitore affidatario: l’assegnatario è soggetto passivo IMU solo in caso di affidamento dei figli minori.

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Ma che cosa sono la partita Iva e il regime forfettario?

La partita Iva a forfet era stata ideata per dare la possibilità a lavoratori autonomi, in condizioni economiche sfavorevoli, di reinventarsi il proprio lavoro. Nel 2019 sono stati molti i regimi forfettari utilizzati da piccoli imprenditori che quest’anno tuttavia si vedranno costretti a chiudere la propria posizione.

Quali sono i principali cambiamenti?

1. no al regime forfettario se si ha un reddito da lavoro dipendete o assimilati che supera i 30 mila euro all’anno;
2. abolizione della flat tax 20% per le partite Iva con ricavi fino a 100 mila euro;
3. obbligo dello scontrino elettronico anche per i regimi forfettari;
4. introduzione della fatturazione elettronica anche per i regimi forfettari;
5. limite a 20 mila euro per le spese sostenute a favore di dipendenti e collaboratori (se il limite viene superato l’attività dovrà passare a un regime ordinario);
6. il regime forfettario con aliquota sostitutiva del 15% (5% per le nuove attività) verrà applicato a coloro che, con partita Iva, non percepiscono redditi superiori a 65 mila euro.

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Il credito d’imposta avrà percentuali diverse a seconda dell’investimento realizzato; gli investimenti effettuati in Italia a partire dal 1° gennaio 2020 fino al 31 dicembre 2020, ovvero fino al 31 giugno 2021, possono usufruire dell’agevolazione sopra citata, a condizione che entro la fine dell’anno venga pagato almeno il 20% dell’importo totale dell’investimento.

Ecco le percentuali del credito d’imposta:

• 40% per investimenti relativi a Industria 4.0, fino a 2,5 milioni di euro;
• 20% per investimenti relativi a Industria 4.0, oltre i 2,5 milioni di euro fino a un costo massimo di 10 milioni di euro;
• 15% per investimenti in beni immateriali Industria 4.0 (es. servizi digitali), fino a 700.000 euro;
• 6% per investimenti di beni materiali strumentali nuovi diversi dai precedenti, fino a 2 milioni di euro.

Le esclusioni riguardano le imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, destinatarie di sanzioni interdittive, protagoniste di altre procedure previste dalla Legge Fallimentare (D.Lgs. n. 14/2019) o da altre leggi speciali.

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Che cos’è il Superbonus Befana?

Al fine di incentivare i pagamenti elettronici, il governo sta riflettendo sul cosiddetto Superbonus Befana, ossia un bonus che verrà pagato nei primi giorni di gennaio 2021 (ecco perché la scelta del nome befana) per chi, a partire da luglio 2020, effettuerà pagamenti elettronici (carta o bancomat) nei settori a più alto rischio di evasione (ristoranti, bar, idraulici, parrucchieri, lavori di manutenzione).

La detrazione riconosciuta sarà del 19% su una spesa massima di 2500 euro, dunque il rimborso massimo sarà di 475 euro.

Nuovo limite del contante

A partire dal 1° luglio 2020 il nuovo limite del contante passerà da 3000 a 2000 euro, per poi scendere a 1000 euro nel 2022.

Novità: Carta Unica

Una novità molto interessante riguarda l’introduzione di una nuova card elettronica, la Carta Unica appunto, che svolgerà più funzioni al contempo: sarà un documento di identità digitale, una tessera sanitaria, un’identità digitale e uno strumento per effettuare pagamenti elettronici.

L’obiettivo della carta unica è quello di raggiungere quanti più cittadini è possibile, soprattutto per chi ha difficoltà con le nuove tecnologie, per incentivare l’uso della moneta elettronica su larga scala in tutta Italia.

Lo Studio Donciglio & Associati continuerà anche il prossimo anno ad aggiornarti sulle più importanti novità.

Ti auguriamo un buon 2020!

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A pochi giorni dalla scadenza prevista, cioè il 20 dicembre 2019, il dipartimento dell’Amministrazione Finanziaria ha slittato il termine per due ragioni principali:

• più tempo per i contribuenti (gli operatori IVA e i loro delegati) per aderire al servizio di consultazione;
• più tempo per recepire le modifiche del Decreto Fiscale 2020.

Il testo della legge di conversione del Decreto Fiscale prevede una serie di importanti novità. Per quanto riguarda le e-fatture, i file resteranno memorizzati fino al 31 dicembre dell’ottavo anno successivo a quello della dichiarazione ai quali i documenti si riferiscono (a prescindere dall’adesione al servizio di consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche).

Altre interessanti novità del Decreto Fiscale riguardano:

• la lotta all’evasione fiscale: viene confermato il carcere per i grandi evasori;
• il modello 730: la scadenza del modello passerà dal 23 luglio al 30 settembre e i rimborsi fiscali saranno erogati da ottobre;
• i limiti all’uso del contante: i limiti passeranno prima a 2000€ e poi a 1000€, ma soltanto a partire dal 2022;
• l’obbligo del POS: le sanzioni previste, a partire dal 1 luglio 2020, per i titolari di partita IVA sprovvisti di POS sono state rimosse;
• la lotteria degli scontrini: è stato concesso più tempo ai commercianti per adeguarsi alla lotteria degli scontrini, l’avvio è prorogato al 1 luglio 2020;
• la Tari: si punta a rendere la tassa dei rifiuti meno pesante per i contribuenti in condizioni disagiate;
• il bollo: dal 2020 i contribuenti avranno 30 giorni di tempo per regolarizzare la posizione del proprio bollo, pena la trasformazione dell’avviso dell’Agenzia delle Entrate in cartella.

Hai ancora due mesi di tempo per aderire al servizio di consultazione delle fatture elettroniche. Lo Studio Donciglio & Associati sarà lieto di aiutarti!

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La misurazione va trasmessa annualmente al Comune di riferimento e all’ARPAC. La mancata trasmissione determinerà la sospensione dell’agibilità del locale.

Che cos’è il gas radon e perché è così pericoloso?

Il gas radon è considerato il gas radioattivo più pericoloso, in quanto è presente nelle rocce, nel suolo, nei materiali di costruzione e si accumula negli ambienti di vita. È la causa principale di tumore ai polmoni dopo il fumo. L’unico metodo per determinarne la concentrazione è la misurazione diretta; è dimostrato che edifici adiacenti con caratteristiche identiche hanno concentrazioni radon differenti.

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Per usufruire dell’agevolazione (e per determinarne l’importo e la durata) la domanda deve essere presentata telematicamente sul sito dell’INPS.

Ma come funziona nello specifico il bonus?

Alle imprese che assumono a tempo pieno e indeterminato (anche con contratto di somministrazione e di apprendistato) i soggetti beneficiari del Reddito di cittadinanza viene riconosciuto un bonus, nella forma di sgravio contributivo (a carico sia del datore di lavoro sia del lavoratore), pari ad un massimo di 780 euro al mese. La durata dell’agevolazione è invece pari alla differenza tra le 18 mensilità standard e le mensilità già godute dal lavoratore (con un minimo di 5 mensilità).

Qualora l’assunzione del beneficiario del RdC riguardi un’attività lavorativa coerente con il percorso formativo svolto dal beneficiario, l’incentivo viene attribuito per metà al datore di lavoro e per metà all’Ente di formazione, con un tetto massimo di 390 euro per entrambi.

Ci sono degli obblighi per il datore di lavoro?

Ecco una lista degli obblighi fondamentali per accedere al bonus:

• il datore di lavoro deve comunicare tramite il portale ANPAL i posti disponibili vacanti in azienda;
• le assunzioni devono incrementare il personale a tempo pieno e indeterminato, non è ammesso che ci siano delle sostituzioni (ad eccezioni di alcuni casi: dimissioni volontarie, invalidità, pensionamento per età, riduzione volontaria dell’orario di lavoro, licenziamento per giusta causa);
• il datore di lavoro non potrà licenziare nei 36 mesi successivi all’assunzione il lavoratore senza giusta causa, pena la restituzione del bonus maggiorato da sanzioni.

Infine lo sgravio contributivo è compatibile con il bonus per le assunzioni al Sud.

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La manovra contiene agevolazioni per l’acquisto (anche tramite leasing) di macchinari, impianti e attrezzature varie da destinare alla nascita di nuove strutture produttive, o all’accrescimento di strutture produttive già esistenti.

Con riferimento alle proroghe, si parla di:

• proroga al 31/12/2020 per quanto riguarda il credito d’imposta per l’acquisto di beni strumentali nuovi del 20% per le piccole imprese, del 15% per le medie e del 10% per le grandi;
• proroga al 31/12/2020 anche per quanto riguarda il credito di imposta sulle spese per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, che prevede un aumento del bonus dal 25% al 50%;
• proroga al 31/12/2022 per quanto concerne il credito d’imposta per gli investimenti nelle Zone economiche speciali (ZES), con un limite massimo per ogni progetto pari a 50 milioni di euro.

Inoltre nella Legge di Bilancio 2020 è presente:

• una maggiorazione del contributo statale per gli investimenti “Industria 4.0” (industrie del tutto automatizzate e interconnesse) realizzati dalle micro e piccole imprese presenti nel Sud;
• la nascita del fondo “Cresci al Sud” della durata di 12 anni “a sostegno della competitività e della crescita dimensionale delle piccole e medie imprese meridionali”.

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